Due Diligence (дью-ди́лидженс)

Это — процедура сбора финансовой, налоговой и управленческой информации для формирования объективного представления об объекте бизнеса. Как правило, проводится перед покупкой доли и целого бизнеса.

Опыт участия в подобных сделках, специалистов ООО «Л-АУДИТ», показал, что как правило 

целью дью-ди́лидженс  является выражение мнения о выявленных в результате проверки финансовых и налоговых рисках, размерах задолженностей (учтенных и неучтенных), других рисках, которые могут возникнуть у приобретаемого лица и его участника  (лица приобретающего долю участия  в проверяемом лице), а также о достоверности финансовых  (бухгалтерских) показателей, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации для целей принятия управленческих решений после планируемого приобретения
Заказчиком доли в компании.

задача дью-ди́лидженс  —  выявление существенных  финансовых рисков инвесторов, которые могут возникнуть в процессе будущей деятельности проверяемой компании. Выявление существенных финансовых рисков, предполагает, что будет акцентировано внимание на таких фактах, которые могут повлечь  незапланированные или скрытые от Заказчика обязательства приобретаемой компании или проблемы с государственными органами.

источники информации: бухгалтерские регистры, первичные бухгалтерские и налоговые документы, отчетность, объяснения должностных лиц. Кроме информации, предоставленной должностными лицами Компании, мы используем общедоступную информацию из официальных источников (Интернет-сайтов, публикаций в прессе, судебных архивов).  

риски: тщательный правовой и финансовый анализ приобретаемой компании не снимает всех рисков для Заказчика. После покупки доли не исключено появление у Компании внебалансовых, (необнаруженных при проверке), обязательств. Это обязательства, которые  не были отражены в документах организации или отражены в документах, которые были скрыты от нас, (как преднамеренно, так и непреднамеренно). Это могут быть выданные векселя, договоры поручительства, расписки о получении на организацию денежных средств и т. д., сокрытые договора и принятые акты выполненных работ. Кроме того, в данном случае риски значительно увеличиваются в связи с отсутствием в Компании надлежащего бухгалтерского учета и средств контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

 Для снижения рисков, до смены собственника, мы всегда рекомендуем получить расписку должностных лиц и учредителей Компании о том, что такие долги у организации отсутствуют, а в случае если возникнут, эти должностные лица обязуются лично по ним отвечать. Либо, в договор о покупке доли, включить соответствующие условия.